Archiwa

Dnia 01.01.2020 weszły w życie europejskie zmiany systemu podatku VAT (tzw. Quick Fixes). Nowe przepisy dotyczą następujących obszarów:

• Nowe wymogi dot. rejestracji na potrzeby wewnątrzwspólnotowe przy dokonywaniu wewnątrzwspólnotowych przemieszczeń

• Nowe obowiązki dokumentacyjne dla udowodnienia wewnątrzwspólnotowej dostawy

• Magazyn Call-off-Stock

• Transakcje łańcuchowe

Warto pamiętać, że polskiemu ustawodawcy nie udało się na czas wprowadzić odpowiednich aktów prawnych do polskich przepisów. Polskie Ministerstwo Finansów poinformowało, że do czasu wprowadzenia zmian w polskich przepisach polscy podatnicy będą mieli możliwość wyboru między stosowaniem poprzednich przepisów polskiego prawa lub nowymi przepisami dyrektywy (rozporządzenia). Jednakże wybór ten jest spójny.

Więcej informacji podajemy w naszym krótkim przewodniku.

W Polsce weszły w życie nowe akty prawne zmieniające przepisy w obszarze koncesjonowania paliw ciekłych. Zmieniona została definicja paliw ciekłych oraz poszerzona grupa koncesjonowanych paliw ciekłych.

Więcej informacji na ten temat znajdziecie Państwo tutaj.

W bieżącej edycji specjalnej Brand Eins/Theme nr 14 nasza firma otrzymała tytuł Najlepszego Doradcy Podatkowego i Biegłego Rewidenta 2020 w zakresie międzynarodowego doradztwa podatkowego oraz doradztwa w zakresie zarządzania przedsiębiorstwem. Jest to dla nas powód do dumy. Jak otrzymaliśmy to wyróżnienie?

WKilkakrotnie zostaliśmy rekomendowani w dwuetapowym badaniu i procesie oceny przeprowadzonym przez Brand Eins wśród ekspertów (doradców podatkowych i biegłych rewidentów) oraz klientów biznesowych i korporacyjnych (dyrektorów zarządzających, pracowników sektora finansowego firm). To motywuje nas do dalszego działania.

W listopadzie informowaliśmy również, że otrzymaliśmy ten prestiżowy tytuł Najlepszego Doradcy Podatkowego i Biegłego Rewidenta w dziedzinie międzynarodowego doradztwa podatkowego. Było to dla nas bardzo ważne wyróżnienie, ponieważ w tym rankingu profesjonaliści polecają profesjonalistów. Dzięki opiniom doradców podatkowych tytuł ten otrzymaliśmy w latach 2014, 2016, 2017, 2018 i 2019.

Procedura zwrotu podatku u źródła w Polsce - czy to naprawdę musi być takie trudne i skomplikowane? Niekoniecznie. Wyjaśniamy tę kwestię w naszej kolejnej infografice. Mamy nadzieję, że będzie to dla Państwa pomocne. Jeśli macie Państwo jakieś wątpliwości, prosimy o kontakt z nami. Chętnie odpowiemy na Państwa pytania.

Od 01/07/2020r. niektóre płatności (np. odsetki, dywidendy, należności licencyjne) dokonywane przez polską spółkę na rzecz zagranicznej spółki w wysokości powyżej 2.000.000 PLN w ciągu roku podatkowego będą co do zasady opodatkowane według niepreferencyjnej polskiej stawki podatkowej (19% lub 20%). W przypadku, gdy podatnik miał prawo do zastosowania preferencyjnej stawki (np. 5%) lub zwolnienia z podatku u źródła, istnieje możliwość ubiegania się o zwrot podatku u źródła w następującej procedurze:

• zebranie określonej dokumentacji w celu przygotowania wniosku (np. zaświadczenie o rezydencji podatkowej odbiorcy płatności, dokumentacja dotycząca przelewów bankowych, pisemne oświadczenia dotyczące okoliczności płatności);

• przygotowanie formalnego wniosku o zwrot podatku u źródła przez spółkę polską lub zagraniczną;

• złożenie wniosku w formie elektronicznej do polskich organów podatkowych;

• w razie potrzeby, uzupełnienie wniosku o dodatkowe informacje i dokumenty wymagane przez polskie organy podatkowe.

Rezultat:

1) uzyskanie decyzji o zwrocie podatku u źródła:

a) decyzja jest wydawana w ciągu 6 miesięcy od daty otrzymania wniosku przez polskie organy podatkowe;

b) polskie organy podatkowe mogą przedłużyć okres zwrotu podatku, w tym poprzez uprzednią kontrolę podatkową (również na terytorium zagranicznego przedsiębiorstwa) lub poprzez zwrócenie się do zagranicznych organów podatkowych o dodatkowe informacje;

2) decyzja o odmowie rozliczenia podatku u źródła: w takim przypadku istnieje prawo do odwołania się od tej odmowy.

Procedura uzyskiwania opinii w sprawie zwolnienia z podatku u źródła w Polsce jest bardzo ważną i skomplikowaną kwestią. Krótko wyjaśniamy ten problem w naszej kolejnej infografice . Jeśli masz bardziej szczegółowe pytania, nie wahaj się z nami skontaktować.

Od 01/07/2020 r. wypłata dywidend lub odsetek na rzecz zagranicznej (np. niemieckiej lub holenderskiej) spółki powiązanej przez polską spółkę w wysokości powyżej 2.000.000 zł w ciągu roku podatkowego będzie opodatkowana według niepreferencyjnej polskiej stawki podatkowej (19% lub 20%). Zastosowanie zwolnienia podatkowego będzie możliwe po uzyskaniu specjalnej opinii z polskiego urzędu skarbowego, tj. opinii o stosowaniu zwolnienia z podatku u źródła w następującej procedurze:

• przygotowanie formalnego wniosku przez polską lub zagraniczną spółkę;

• opłata za złożenie wniosku w wysokości 2.000 PLN;

• złożenie wniosku w formie elektronicznej do polskich organów podatkowych;

• w razie potrzeby, uzupełnienie wniosku o dodatkowe informacje i dokumenty wymagane przez polskie organy podatkowe.

Rezultat:

1) uzyskanie opinii na temat zwolnienia z podatku u źródła:

a) opinia jest wydawana w terminie 6 miesięcy od daty otrzymania wniosku przez polskie organy podatkowe;

b) opinia wygasa po upływie 36 miesięcy od daty jej wydania lub w związku z istotną zmianą okoliczności będących przedmiotem wniosku;

2) odmowa wydania opinii w sprawie zwolnienia z podatku u źródła (np. ze względu na niespełnienie określonych warunków, wątpliwości organów podatkowych co do niektórych informacji lub dokumentów, unikanie opodatkowania): w takim przypadku istnieje prawo odwołania się od odmowy do polskiego sądu administracyjnego.

Co warto pamiętać w zakresie zachowania należytej staranności w odniesieniu do podatku u źródła w Polsce? Stworzyliśmy kolejną infografikę wyjaśniającą ten skomplikowany problem. Jeśli masz jakiekolwiek pytania, pamiętaj , że możesz skontaktować się z nami w każdej chwili.

FPrzykład: rygor podatkowy w zakresie bardziej surowszych wymogów zachowania należytej staranności w wypłacaniu należności podlegających podatkowi u źródła.

Wynik: Podczas weryfikacji warunków uprawniających do stosowania zwolnienia z podatku u źródła lub preferencyjnej stawki podatku u źródła, polska spółka jest zobowiązana teraz do zachowania specjalnej należytej staranności, która będzie oceniana zgodnie z naturą i rozmiarem prowadzonego przedsiębiorstwa.

Wymagane czynności weryfikacyjne:

• otrzymane dokumenty w zakresie ich zgodności ze stanem faktycznym;

• rezydencja podatkowa (miejsce opodatkowania zysku) odbiorcy należności (spółka zagraniczna);

• status spółki zagranicznej otrzymującej należności jako "beneficial owner", w tym poprzez pryzmat prowadzenia rzeczywistej działalności tego przedsiębiorstwa.

Sankcje

Niedopełnienie szczególnego wymogu należytej staranności może skutkować nałożeniem dodatkowego zobowiązania podatkowego na rzecz płatnika w wysokości 10% każdorazowo stosowanej podstawy opodatkowania, w stosunku do której płatnik zastosował nieprawidłowo zwolnienie podatkowe lub preferencyjną stawkę podatkową.

Podatek u źródła w Polsce - jak będą wyglądać przepisy od 01/07/2020? Wyjaśniamy tę ważną kwestię w naszej infografice serii podatek u źródła. Chętnie odpowiemy na Twoje pytania.

Przykład: kwota wypłacona na rzecz tej samej spółki zagranicznej przekracza 2 000 000,00 PLN w roku podatkowym.

Rezultat:

• polska spółka będzie w zasadzie zobowiązana w pierwszej kolejności, w odniesieniu do nadwyżki powyżej 2 000 000,00 PLN, do zapłaty do polskiego urzędu skarbowego podatku u źródła wg polskiej stawki podatkowej (19% lub 20%);

• polska spółka lub spółka zagraniczna (w zależności od tego, która poniosła ciężar podatku) może złożyć wniosek o zwrot podatku na drodze formalnej procedury przeprowadzonej przez polskie organy podatkowe.

Zwolnienia z podatku u źródła (tj. zwolnienie podatkowe lub stawka preferencyjna):

• uzyskanie opinii w sprawie zwolnienia z podatku u źródła w formalnej procedurze przeprowadzonej przez polskie organy podatkowe w przypadku wypłaty dywidend (podziału zysku) lub płatności odsetek (pożyczki lub kredytu) na rzecz podmiotów powiązanych;

• ponoszenie odpowiedzialności osobistej i karnej przez wszystkich członków zarządu polskiej spółki poprzez regularne składanie oświadczeń w polskim urzędzie skarbowym

Działanie pełnomocnika w kontekście Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych (CRBR)

Zachęcamy do lektury opublikowanego w Rzeczpospolitej w dn. 16.01.2020r. artykułu autorstwa dr Jana Muszyńskiego z naszej Kancelarii, w którym kwestionuje on oficjalną wykładnię Ministerstwa Finansów, zgodnie z którą zgłoszeń do CRBR może dokonywać wyłącznie Zarząd podlegających obowiązkowi spółek. Zdaniem dr Muszyńskiego taka wykładnia nie znajduje uzasadnienia ani w IV Dyrektywie EU AML, ani w przepisach polskiego prawa. Gratuluję odwagi publicznego przedstawienia opinii prawnej odmiennej od oficjalnych rządowych. Poprosimy MF o wyjaśnienia w tej sprawie, co może choć trochę ułatwić życie tysiącom spółek w Polsce.