Dnia 24 września 2020 r. mecenas Henning von Zanthier będzie moderatorem webinarium "Nowe przeszkody dla bezpośrednich inwestycji zagranicznych?" w ramach corocznej konferencji LAWASIA w godz. 8:30 - 10:00. Prelegenci z Japonii, Szwajcarii, Tajlandii, Filipin, Czech i Bangladeszu podzielą się swoimi doświadczeniami dotyczącymi zasad bezpośrednich inwestycji zagranicznych. W webinarze można uczestniczyć bezpłatnie po wcześniejszej rejestracji.
Regulacje dotyczące cen transferowych obowiązujące od stycznia 2019 roku wprowadziły liczne zmiany, takie jak przykładowo:
• nowe progi dokumentacyjne,
• obowiązek złożenia Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej przez podmioty powiązane informacji o cenach transferowych TPR-C (osoby prawne) lub TPR-P (osoby fizyczne),
• obowiązek złożenia oświadczenia, w którym zostanie potwierdzony fakt sporządzenia dokumentacji cen transferowych oraz przeprowadzania transakcji na warunkach, które ustaliłyby między sobą podmioty niepowiązane.
Podatnicy muszą zatem zwrócić szczególną uwagę na nowe przepisy, pamiętając jednocześnie o wywiązaniu się z ustawowych terminów w tym zakresie. Terminy te z powodu pandemii koronawirusa uległy wydłużeniu dla większości podatników upłyną dnia 31 grudnia 2020 r.
Termin na złożenie informacji TPR-C lub TPR-P w 2020 roku
Termin na złożenie wspomnianej informacji TPR-C (TPR-P) oraz oświadczeń mija co do zasady 30 września 2020 roku dla podmiotów, których rok podatkowy jest zgodny z rokiem kalendarzowym. Jednak w związku z pandemią COVID-19 został wydłużony do 31 grudnia 2020 roku. Za niedochowanie terminów na realizację przedmiotowych obowiązków lub poświadczenie w złożonych dokumentach nieprawdy ustawodawca przewidział dotkliwe kary. Z tego względu istotne jest nie tylko dopełnienie formalności w określonym czasie, ale także rzetelne sporządzenie wymaganej dokumentacji.
Przygotowanie potrzebnych danych może być czasochłonne
Zgodnie z uzasadnieniem do ustawy wprowadzającej wskazane powyżej obowiązki celem nowych regulacji jest pozyskanie przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej szczegółowych informacji o warunkach transakcji kontrolowanych, które są zawierane przez podatników zobowiązanych do sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych. Gromadzone dane mają służyć analizom statystycznym i ekonomicznym oraz analizie ryzyka zaniżenia dochodu przez podatników poprzez zachowania nierynkowe.
Dodatkowo należy wskazać, że kluczowym elementem informacji o cenach transferowych TPR jest prawidłowe uzupełnienie informacji na temat:
• realizowanego wyniku na transakcji,
• danych z przygotowanych analiz cen transferowych,
• podanie wartości wskaźników, takich jak: osiągnięta marża operacyjna, marża zysku brutto, rentowność aktywów czy też rentowność kapitału własnego.
Nie należy zwlekać z przygotowaniem dokumentacji cen transferowych
Biorąc pod uwagę powyższe, w celu terminowego i rzetelnego wywiązania się z nałożonych przez ustawodawcę obowiązków w zakresie cen transferowych sugerujemy podjęcie już teraz odpowiednich kroków. Podatnicy zyskali dodatkowy czas na dopełnienie formalności, nie oznacza to jednak, że mogą przełożyć powyższy temat na ostatnią chwilę. Identyfikacja transakcji, a następnie przygotowanie niezbędnych dokumentów oraz spełnienie formalności w zgodzie z nowymi regulacjami mogą okazać się czasochłonne.
15 września 2020 r. od godz. 11:25 adwokat Kamil Niciecki z kancelarii VON ZANTHIER & SCHULZ w Berlinie wygłosi w ramach webinaru "Szanse dla polskich firm w regionie stołecznym Niemiec - europejskie podwójne miasto Frankfurt nad Odrą i Słubice" referat w języku polskim na temat działalności gospodarczej polskich firm w Niemczech, wyjaśniając kwestię prawne związane m.in. z zawieraniem umowy sprzedaży i umowy o dzieło w Niemczech oraz założeniem niemieckiej spółki z o.o. (GmbH). Wykład poprzedzony będzie przedstawieniem ważnych dla polskich przedsiębiorstw danych ekonomicznych przez p. Kania z Centrum Inwestorów Wschodniej Brandenburgii (ICOB). Webinar jest organizowany przez ICOB we współpracy z Polsko-Niemieckim Kołem Gospodarczym (DWK) w Poznaniu i rozpoczyna się o godz. 11:00. Udział jest wolny i otwarty dla każdego, konieczne jest uprzednie zgłoszenie się na adres: adamus@icob.de.
Program webinaru
Z przyjemnością informujemy, że zostaliśmy wyróżnieni przez DATEV eG, jednego z czołowych przedstawicieli branży IT i oprogramowania użytkowego dla doradców podatkowych, biegłych rewidentów i kancelarii prawniczych tytułem Cyfrowej Kancelarii 2020. Wyróżnienie przyznano za wysoki poziom digitalizacji i cyfryzacji procesów biznesowych oraz bieżącej działalności operacyjnej i obsługi klientów. Jesteśmy dumni z otrzymanego tytułu, dziękujemy i gratulujemy całemu zespołowi VON ZANTHIER & SCHULZ.
Założony w 1996 r. DATEV to jeden z czołowych przedstawicieli branży IT w Europie, specjalizujący się w profesjonalnych usługach IT dla sektorów rachunkowości, zarządzania pracownikami, ekonomiką firm oraz podatków.
Od 1 lipca 2020 roku podatek VAT z tytułu importu towarów do Polski można rozliczyć bezpośrednio w deklaracji podatkowej. Wcześniej wymagało to uzyskania specjalnego zezwolenia. Celem nowelizacji jest poprawa konkurencyjności polskich portów, które do tej pory przegrywały walkę o klienta m.in. z portami niemieckimi, holenderskimi. W państwach tych już od dawna przewidziano możliwość bezgotówkowego rozliczenia importu dla wszystkich podatników. Nowe zasady rozliczania podatku od towarów i usług pozwolą uniknąć zamrożenia środków oraz wpłyną pozytywnie na płynność finansową firm.
Dotychczasowe zasady obniżały konkurencyjność polskich firm
Dotychczas należny podatek VAT od importu towarów do Polski należało co do zasady wpłacić w terminie 10 dni od odprawy celnej. Podatnicy mogli następnie odliczyć zapłacony podatek w odpowiedniej deklaracji podatkowej, co zamrażało środki finansowe przedsiębiorcy na około 90 dni. Podatnicy decydowali się w związku z tym często do przeprowadzenia procedury importowej w innym kraju członkowskim i późniejszego rozliczenia transportu wewnątrzwspólnotowego.
Obecnie każdy podatnik VAT czynny może uniknąć obowiązku wcześniejszej wpłaty podatku VAT od importu i rozliczyć go bezpośrednio w jednej deklaracji podatkowej VAT. Oznacza to w praktyce możliwość uniknięcia czasowego zamrożenia kwoty podatku VAT wpłaconej do urzędu celno-skarbowego, dzięki czemu import towarów do Polski staje się korzystniejszy.
Jakie warunki formalne należy spełnić?
Takie rozwiązanie będzie dostępne dla podatników, którzy dokonują zgłoszeń celnych przez przedstawiciela bezpośredniego lub pośredniego. Przedsiębiorcy będą musieli przedstawić odpowiednie i aktualne (nie starszych niż 6 miesięcy) zaświadczenie o braku zaległości w podatkach i wpłatach składek na ubezpieczenie społeczne oraz potwierdzenie zarejestrowania jako czynny podatnik VAT. Dla ułatwienia wymagane dokumenty można zastąpić także pisemnym oświadczeniem podatnika o odpowiedniej treści.
Nowe regulacje nie przewidują specjalnych wymogów dla podatników VAT zagranicznych, którzy są zarejestrowani w Polsce w związku z rozliczaniem VAT i nie opłacają przykładowo składek na ubezpieczenia społeczne. Naszym zdaniem wystarczające w takim przypadku będzie złożenie odpowiedniego oświadczenia, co ostatecznie oceni właściwy urząd.
Dokumenty należy przedłożyć do właściwego naczelnika urzędu celno-skarbowego ze względu na miejsce zamieszkania lub siedzibę podatnika. W przypadku podatników nieposiadających w Polsce miejsca zamieszkania lub siedziby właściwym jest Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Celno-Skarbowego we Wrocławiu.
Podatnik jest również zobowiązany do przedstawienia dokumentów potwierdzających rozliczenie podatku VAT należnego od importu w terminie 4 miesięcy po miesiącu, w którym przyjęto zgłoszenie celne do właściwego naczelnika urzędu celno-skarbowego. Obowiązek ten zostanie jednak prawdopodobnie uchylony po 1 października 2020 r.
Kiedy firmy skorzystają z ułatwienia w rozliczaniu VAT?
Przepisy nie regulują wprost momentu, od którego można stosować uproszczenie. Wydaje się, że możliwe to będzie już w następnym okresie rozliczeniowym po spełnieniu warunków formalnych. W tym zakresie podatnicy muszą pamiętać o przedłożeniu odpowiednich dokumentów do właściwego naczelnika urzędu celno-skarbowego. Uchybienia w tym wypadku będą bowiem skutkowały brakiem możliwości skorzystania z ułatwień.
Jeżeli jesteś zainteresowany skorzystaniem z wprowadzonego uproszczenia lub masz dodatkowe pytania, skontaktuj się z naszymi specjalistami w dziedzinie podatku VAT. Nasza Kancelaria pomoże Tobie dokonać odpowiedniego zgłoszenia, prawidłowo rozliczyć podatek, jak również zadbać o terminowe przekazywanie dokumentów do właściwego urzędu.
Zachęcamy do lektury artykułu „Comparative legal argument in the Polish discussion on changes in the judiciary”, opublikowanego w prestiżowym wydawnictwie Jahrbuch des Öffentlichen Rechts. Autorem publikacji jest Jan Muszyński, prawnik z naszej Kancelarii. Artykuł dotyczy nadużywania i instrumentalizowania porównań zmian w sądownictwie w Polsce z rozwiązaniami krajów zachodnich, szczególnie Niemiec.
Z przyjemnością informujemy, że po raz kolejny – w zakresie doradztwa prawnego, uzyskaliśmy certyfikat potwierdzający wprowadzenie i zarządzanie jakością zgodnie z wymaganiami zwartymi w normie ISO 9001:2015. Certyfikat wydany przez TÜV SÜD Management Service GmbH jest ważny do 26 lipca 2023 r. Dziękujemy całemu zespołowi VON ZANTHIER & SCHULZ Poznań za zaangażowanie i profesjonalizm.
W związku z pandemią wirusa SARS-CoV-2 wiele przedsiębiorstw musi zmierzyć się z problemami takim jak zmniejszone przychody, przestoje w produkcji, opóźnienia w dostawach materiałów i surowców, niewypłacalność kontrahentów itp.
W praktyce mogą się pojawić w związku z tym sytuacje, w których konieczna będzie reorganizacja łańcucha dostaw w transakcjach z podmiotami powiązanymi związana z czasowym zamknięciem zakładu pracy, brakiem personelu, koniecznością dłuższego magazynowania towarów w związku z brakiem możliwości ich transportu itp.
Aspekty te mogą mieć istotny wpływ na ceny transferowe ustalane w rozliczeniach z podmiotami powiązanymi przykładowo na zmianę rozkładu funkcji, aktywów i ryzyk pomiędzy poszczególnymi stronami transakcji. Ponadto zmiany sposobu rozliczeń dokonywane pomiędzy podmiotami powiązanymi, wydłużenia terminów płatności, rozłożenia płatności na raty itp. mogą się wiązać z koniecznością dokonania weryfikacji, czy zastosowana metoda i sposób kalkulacji odpowiada warunkom rynkowym.
Biorąc pod uwagę fakt, iż:
- w określonych przypadkach w relacjach z podmiotami powiązanymi konieczne jest stosowanie cen rynkowych już w trakcie roku,
- istotne zmiany relacji handlowych lub finansowych mogą być traktowane jako restrukturyzacje objęte przepisami o cenach transferowych
sugerujemy przeanalizowanie dokonywanych przez Państwo transakcji z punktu widzenia cen transferowych.
Dnia 23 kwietnia 2020 r. na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowany został projekt Rozporządzenia Ministra Finansów zmieniającego rozporządzenie w sprawie wyłączenia lub ograniczenia stosowania art. 26 ust. 2e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Projekt przewiduje kolejne, już czwarte odroczenie wejścia w życie nowego mechanizmu poboru podatku u źródła, tym razem do dnia 31 grudnia 2020 r.
Co do zasady planowane zmiany w przepisach w zakresie poboru podatku u źródła przewidywały, że w przypadku, gdy kwota wypłat należności na rzecz tego samego podatnika (tj. tego samego przedsiębiorstwa zagranicznego) przekroczy kwotę 2.000.000 PLN w roku podatkowym, płatnik będzie w pierwszej kolejności zasadniczo zobowiązany do poboru podatku u źródła od nadwyżki powyżej 2.000.000 PLN – stosując nieobniżoną, polską stawkę podatku u źródła (co do zasady 19% lub 20%) i przekazania kwoty podatku u źródła do polskiego urzędu skarbowego. Dopiero po sprawdzeniu przez organ podatkowy, czy warunki zwolnienia lub zastosowania obniżonej stawki podatku u źródła zostały spełnione, następuje zwrot przekazanego urzędowi skarbowemu podatku.
Odroczenie terminu wejścia w życie nowego mechanizmu poboru podatku u źródła uzasadniono ogłoszeniem na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej stanu epidemii w związku z zakażeniami wirusem SARS-CoV-2 i koniecznością ograniczenia obowiązków związanych z poborem podatku u źródła dla przedsiębiorców, a także potrzebą zapewnienia właściwej wydolności po stronie administracji skarbowej. Z uwagi na brak możliwości precyzyjnego określenia terminu odwołania stanu epidemii oraz załagodzenia dla przedsiębiorców skutków tego stanu, zaproponowano odroczenie wejścia w życie nowych zasad dotyczących poboru podatku u źródła do dnia 31 grudnia 2020 r.
Dodatkowo należy wskazać, że opublikowany projekt pozostaje zasadniczo bez wpływu na zakres zastosowania regulacji innych niż art. 26 ust. 2e ustawy, np. obowiązku dochowania należytej staranności przy weryfikacji warunków zastosowania niższej stawki czy też kwalifikacji odbiorcy należności jako odbiorcy rzeczywistego.
Zostałeś ukarany za nieprawidłowości w prowadzeniu rozliczeń VAT mandatem w Polsce? Nawet jeżeli uznajesz ten mandat, brak terminowego przeprowadzenia niezbędnych formalności może narazić Ciebie na dalsze kłopoty.
Jeśli jesteś zarejestrowanym polskim podatnikiem VAT i otrzymujesz pisma z polskiego Urzędu Skarbowego, aby uniknąć sankcji powinieneś na nie odpowiedzieć we wskazanym w piśmie terminie. Komunikacja z polskim Urzędem Skarbowym przebiega w języku polskim, dlatego rozumiemy, że może ona sprawiać trudności zagranicznym podmiotom. Prawidłowe przeprowadzenie postępowania mandatowego wiąże się nie tylko z zapłatą kary, ale i też wypełnieniem odpowiedniej dokumentacji. Dodatkowo nałożenie mandatu karnego nie zwalnia z obowiązku dokonania poprawnego rozliczenia.
Możemy wesprzeć Ciebie w tej kwestii. W tym celu wyślij nam skan pisma otrzymanego z Urzędu Skarbowego, a my zrobimy resztę.